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分享什么是个别财务报表？
个别财务报表是由企业在自身会计核算基础上对账簿记录进行加工而编制的财务报表，它主要用以反映企业自身的财务状况、经营成果和现金流量情况。
2022年注册会计师全国统一考试辅导教材《会计》第470页
2022-04-27
2022-04-27
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一般按出口报关单上的出口日期开具出口发票并确认收入并于次月申报增值税。收入按FOB价及当月第一个工作日的汇率计算。具体依据如下：（1）依据国家税务总局公告201...
2025-07-14
出口退税中，外贸型企业与生产型企业在进项勾选增值税填报上有什么差异？
（1）外贸型企业需要退税的进项有专门的勾选模块即“出口退税类”勾选，勾选确认后在增值税申报表附表二中第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”中体现；（2）生产型...
2025-07-14
支付给境外的个人佣金需要缴纳哪些税？有个税吗？
“支付给境外的个人佣金”一般理解该个人属于非居民纳税人且在境外提供中介服务。基于此前提：（1）需要代扣代缴增值税，税率6%。无其他税费，因为城建及附加不征（进口...
2025-07-14
非营利民办学校已获取企业所得税免税资格，收取的学费能免企业所得税吗？
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2025-07-14
境外旅客购物离境退税“即买即退”的主要内容是什么？
根据《国家税务总局关于推广境外旅客购物离境退税“即买即退”服务措施的公告》（国家税务总局公告2025年第9号）第一条规定，离境退税“即买即退”，是指在已实施离境...
2025-07-10
关于服务贸易对外支付业务，它在税款扣缴这方面又有什么样的规定呢？
在增值税方面，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） ，中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生销售服务、...
2025-07-10
境内机构和个人对境外机构支付佣金，需要办理对外付汇支付备案吗？
根据《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》 （国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号）第三条第（三）款规定，境...
2025-07-10
什么是服务贸易对外支付？
服务贸易对外支付是由国家税务总局和国家外汇管理局联合确立的有关于对外支付的管理制度。对外付汇的支付人需要提出备案申请，由主管税务机关发放备案编码和验证码，然后支...
2025-07-10
退税代理机构设置标识的要求是什么？
根据《国家税务总局关于修改《境外旅客购物离境退税管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第十七条 退税代理机构应当在离境口岸...
2025-07-10
请问享受500万元以下固定资产一次性扣除政策，后续年度如何纳税调整?
纳税调整原因：会计上按固定资产正常折旧，而税法上一次性扣除，导致税会差异，需进行纳税调整。
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2025-07-10
请问享受500万元以下固定资产一次性扣除政策，需要留存哪些资料?
根据《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）规定，企业按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所...
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听说2024年度企业所得税年度纳税申报表有很大调整，请问享受免税减计收入及加计扣除如何填报?
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（一）填报位置。取消了《免税、减计收入...
2025-07-10
请问哪些研发费用不可以享受研发费用加计扣除企业所得税优惠政策？
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（一）企业产...
2025-07-10
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2025-07-10
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（1）根据《企业所得税法》第十八条，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
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2025-07-10
2024年度企业所得税年度纳税申报表都有哪些调整？
根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）的相关规定，主要有如下调整：
一、取消《免税、减计收入及加计...
2025-07-10
退税机构应以何种方式退税？
根据《国家税务总局关于修改〈境外旅客购物离境退税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定：
第二十二条 退税币种为人民币。退...
2025-07-10
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