企业年金基金初始取得投资时如何账务处理？

企业年金基金在初始取得投资的交易日，以支付的价款（不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利、基金红利）计入投资的成本，借记“交易性金融资产——成本”科目；按发生的交易费用及相关税费直接计入当期损益，借记“交易费用”科目；按支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利、红利，借记“应收利息”“应收股利”或“应收红利”科目，贷记“证券清算款”“银行存款”等科目。资金交收日，企业年金基金按实际清算的金额，借记“证券清算款”科目，货记“结算备付金”“银行存款”等科目。