不超过500万元的设备器具
资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表

我单位有多个不超过500万元的设备器具,单个都不超500万,通过电子税务局申报时,A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表应如何填写?

企业可依自身情况在申报表第 2.1 行(可增行,每项优惠、每项资产各填一次)项目列选 “500 万元以下设备器具一次性扣除”,并依次填写本年享受优惠的资产原值、账载折旧 / 摊销金额、按税收一般规定计算的折旧 / 摊销金额、享受加速政策计算的折旧 / 摊销金额、纳税调减金额。

您可参考国家税务总局下发的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填表说明如下:


二、一次性扣除:根据相关行次计算结果填报。根据《企业所得税申报事项目录》,在第2.1行、第2.2行.填报税收规定的资产一次性扣除优惠事项的具体信息。发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项,可以增加行次,但每个事项仅能填报一次。一项资产仅可适用一项优惠事项,不得重复填报。


因此,您可根据本单位的情况,在2.1行项目列次选择“500万元以下设备器具一次性扣除”,然后依次填写“本年享受优惠的资产原值”(可享受本次优惠政策的设备器具资产原值的合计值)“账载折旧\摊销金额”“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”“享受加速政策计算的折日\摊销金额”“纳税调减金额”等项即可。

国家税务总局山东省税务局 2025年7月山东省电子税务局常见问题汇总(二)

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