季中登记成为一般纳税人，如何申报增值税?

小规模纳税人转为一般纳税人，需要分情况，不同情况下申报方式不同.

一、季中(例如2024年2月26日)申请登记并选择当月生效(2024年2月1日)，已经过申报期：

新电子税局自动把“按季”认定的增值税及其附加有效期终止到本季度末(2024年3月31日)，从下季度初(2024年4月1日)起“按月”认定增值税及其附加。

提醒：纳税人当季度生效后的月份(2024年3月)需要完成进项勾选，完成一季度(2024年1至3月)小规模申报后，再进行生效当月(2024年2月)一般纳税人申报。

二、季中(例如2024年2月2日)申请登记并选择当月生效(2024年2月1日)，还在申报期：

方法一：新电子税局把“按季”认定的增值税及其附加有效期终止到上季度末(2023年12月31日)，从本季度初(2024年1月1日)起“按月”认定增值税及其附加。

提醒：纳税人当月(2024年2月)申报无需勾选进项发票，但在生效次月(2024年3月)需要先勾选生效当月(2024年2月)所属期进项后再进行一般纳税人申报。

方法二：与第一条操作方法一致。

三、季中(例如2024年2月26日)申请登记并选择次月生效(2024年3月1日)：

新电子税局自动把“按季”认定的增值税及其附加有效期终止到本季度末(2024年3月31日)，从下一季度初(2024年4月1日)起“按月”认定增值税及其附加。

提醒：纳税人下一季度第一个月(2024年4月)必须先完成上季度最后一个月(2024年3月)所属期的进项勾选，下一季度初第一个申报期(2024年4月)需要先完成上季度(2024年1至3月)小规模纳税人按季申报，再完成上季度最后一个月(2024年3月)所属期的一般纳税人申报。

四、季初(例如2024年4月5日)申请登记并选择当月生效(2024年4月1日)：

新电子税局自动把“按季”认定的增值税及其附加有效期终止到上季度末(2024年3月31日)，从本季度初(2024年4月1日)起“按月”认定增值税及其附加。

提醒：纳税人需要在生效当月(2024年4月)的申报期(2024年5月)完成上月(2024年4月)所属期的进项勾选，并在申报期(2024年5月)内完成一般纳税人申报即可。