暂未开具发票
应税收入
申报填写

一般纳税人取得一笔暂未开具发票的应税收入,该如何申报填写该笔收入?

一般纳税人需按增值税纳税义务时间申报,未开票收入也需申报。申报时,在《增值税及附加税费申报表》中将未开票收入填列在“未开具发票”栏对应行次。

根据税法规定,取得收入按照增值税纳税义务时间申报增值税,若发生纳税义务,未开具发票也应进行申报纳税。一般纳税人申报当期增值税时,可根据本期发生业务情况,将该笔未开票收入按适用税率或征收率填列在《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5至6列“未开具发票”栏对应行次即可。

国家税务总局深圳市税务局12366每周咨询热点(20240513-20240517)

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