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财务报表本期金额和上期金额如何填?

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（上海税务微信 2023-03-15 热点问答）

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公司有安置残疾人，如何申报残疾人就业保障金？
先申报残疾人就业人数，申请或放弃超比例奖励，再办理缴纳残保金申报缴纳。 1.申报残疾人就业情况用人单位应在2025年7月11日至2025年10月31日期间申报...
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个体户、合伙企业、个人独资企业的经营所得个人所得税查账征收，税务机关是否能依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的规定比如对发票的要求来规范税前扣除凭证？
不能。因为《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第三条规定，本办法所称企业是指企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。而企业所得税法及其实施条例明确“个...
2025-07-22
超豪华电动小汽车在生产环节需要缴纳消费税吗？
不需要。对纯电动、燃料电池等没有气缸容量（排气量）的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税。...
2025-07-18
公司预计2025年8月销售一辆使用过的超豪华小汽车（二手车），销售价格为140万，销售时需要缴纳消费税吗？
不需要缴纳消费税。根据《财政部 税务总局关于调整超豪华小汽车消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第3号）文，对纳税人销售二手超豪华小汽车，不征收消...
2025-07-18
超豪华小汽车的消费税征收范围发生变化了吗？
是的。自2025年7月20日起，超豪华小汽车征收范围由“每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车”，调整为“每辆零售价格90万元（不含...
2025-07-18
电动汽车征收消费税吗？
自2025年7月20日起，对每辆零售价格90万元（不含增值税）及以上的超豪华电动汽车，在零售环节征收消费税。1、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及《关于对超...
2025-07-18
企业出口何时开票确认增值税收入？确认收入的价格如何确定？汇率如何选择？
一般按出口报关单上的出口日期开具出口发票并确认收入并于次月申报增值税。收入按FOB价及当月第一个工作日的汇率计算。具体依据如下：（1）依据国家税务总局公告201...
2025-07-14
出口退税中，外贸型企业与生产型企业在进项勾选增值税填报上有什么差异？
（1）外贸型企业需要退税的进项有专门的勾选模块即“出口退税类”勾选，勾选确认后在增值税申报表附表二中第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”中体现；（2）生产型...
2025-07-14
支付给境外的个人佣金需要缴纳哪些税？有个税吗？
“支付给境外的个人佣金”一般理解该个人属于非居民纳税人且在境外提供中介服务。基于此前提：（1）需要代扣代缴增值税，税率6%。无其他税费，因为城建及附加不征（进口...
2025-07-14
非营利民办学校已获取企业所得税免税资格，收取的学费能免企业所得税吗？
不能。取得非营利组织免税资格后也并不是所有收入都可以作为免税收入享受企业所得税优惠政策，只有符合《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知...
2025-07-14
适用6%税率的增值税应税行为包括哪些?
增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务、无形资产(不含土地使用权)，税率为6%。...
2025-07-10
境外旅客购物离境退税“即买即退”的主要内容是什么？
根据《国家税务总局关于推广境外旅客购物离境退税“即买即退”服务措施的公告》（国家税务总局公告2025年第9号）第一条规定，离境退税“即买即退”，是指在已实施离境...
2025-07-10
我单位进行反向开票委托代办申报(资源回收反向开票企业适用)时，点击查看系统带出的人员明细，同一人员信息重复出现教育费附加、地方教育附加的税费明细怎么办?
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2025-07-10
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2025-07-10
关于服务贸易对外支付业务，它在税款扣缴这方面又有什么样的规定呢？
在增值税方面，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） ，中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生销售服务、...
2025-07-10
境内机构和个人对境外机构支付佣金，需要办理对外付汇支付备案吗？
根据《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》 （国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号）第三条第（三）款规定，境...
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什么是服务贸易对外支付？
服务贸易对外支付是由国家税务总局和国家外汇管理局联合确立的有关于对外支付的管理制度。对外付汇的支付人需要提出备案申请，由主管税务机关发放备案编码和验证码，然后支...
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退税代理机构设置标识的要求是什么？
根据《国家税务总局关于修改《境外旅客购物离境退税管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第十七条 退税代理机构应当在离境口岸...
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请问享受500万元以下固定资产一次性扣除政策，后续年度如何纳税调整?
纳税调整原因：会计上按固定资产正常折旧，而税法上一次性扣除，导致税会差异，需进行纳税调整。 调整方法：第一年纳税调减，调减金额为固定资产的计税基础（即单位价值...
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请问享受500万元以下固定资产一次性扣除政策，需要留存哪些资料?
根据《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）规定，企业按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所...
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