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12366热点回答 发布时间：2022-11-28 来源：上海税务局微信
2023-02-08
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纳税人登记为一般纳税人后还可以转为小规模纳税人吗？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第三十六条 ……纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。本条例自 20...
2026-01-08
增值税法规定什么是小规模纳税人？
一、根据《中华人民共和国增值税法》规定：“第九条 本法所称小规模纳税人，是指年应征增值税销售额未超过五百万元的纳税人。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务...
2026-01-08
自然人是否按照小规模纳税人纳税？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》规定：“第七条 自然人属于小规模纳税人。不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择按照小规模纳税...
2026-01-08
增值税法下，增值税视同应税交易包括哪些情形？
根据《中华人民共和国增值税法》规定：“第五条 有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税：
(一)单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于...
2026-01-08
销售或者租赁不动产如何确认是否属于在境内发生应税交易？
根据《中华人民共和国增值税法》规定：“第四条 在境内发生应税交易，是指下列情形：
……
(二)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在...
2026-01-08
销售金融商品如何确定属于在境内发生应税交易？
根据《中华人民共和国增值税法》规定：“第四条 在境内发生应税交易，是指下列情形：
……
（三）销售金融商品的，金融商品在境内发行，或者销售方为境内单位和个人...
2026-01-08
服务和无形资产在境内消费，是指哪些情形？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第四条 增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：
（...
2026-01-08
增值税法下，在境内发生应税交易，具体是指什么？
一、根据《中华人民共和国增值税法》第四条规定：“在境内发生应税交易，是指下列情形：
（一）销售货物的，货物的起运地或者所在地在境内；
（二）销售或者租赁不动...
2026-01-08
增值税应税货物、服务、无形资产、不动产包括哪些？
《增值税法实施条例》第二条规定：“增值税法第三条所称货物，包括有形动产、电力、热力、气体等。
增值税法第三条所称服务，包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建...
2026-01-08
当期进项税额大于当期销项税额可以申请退税吗？
根据《中华人民共和国增值税法》规定：“第二十一条 当期进项税额大于当期销项税额的部分，纳税人可以按照国务院的规定选择结转下期继续抵扣或者申请退还。
本法自20...
2026-01-08
纳税人购入货物（不含固定资产）、服务后，既用于应税又用于免税，不得抵扣进项税额又不能准确划分，那么进项税额怎么抵扣？
一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的，应当按照销售额或者收入占比...
2026-01-08
增值税法下，什么是非正常损失？具体包括什么项目？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：
“第十九条 增值税法第二十二条第三项所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被...
2026-01-08
纳税人的交际应酬消费能否抵扣进项税额？
一、根据《中华人民共和国增值税法》规定：“第二十二条 纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：
……
(四)购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、...
2026-01-08
增值税法下，哪些进项税额不得抵扣？
一、根据《中华人民共和国增值税法》规定：“第二十二条 纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：
（一）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额；
（二）免...
2026-01-08
按照辅导期一般纳税人管理的纳税人，新《公告》施行后，是否继续按照辅导期一般纳税人进行管理？此前因增领专用发票发生的预缴增值税有余额的，应如何处理？
自2026年1月1日起，停止实行增值税一般纳税人纳税辅导期管理。实行增值税一般纳税人纳税辅导期管理的一般纳税人因增领增值税专用发票发生的预缴增值税有余额的，可用...
2026-01-08
增值税法下，纳税人在2026年1月增值税纳税申报期内办理2025年四季度或12月税款所属期小规模纳税人增值税申报，年应征增值税销售额超过规定标准，一般纳税人生效之日如何确定？
纳税人办理2025年四季度或12月税款所属期小规模纳税人增值税申报，年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日为2026年1月1日。
举例说明：...
2026-01-08
增值税法下，纳税人办理一般纳税人登记相关事项，应留存备查什么资料？
《公告》第十条规定，纳税人应将本公告规定涉及的相关资料留存备查。
具体来看，纳税人按照《公告》第二条规定主动办理登记，应将会计核算健全说明等相关资料留存备查；...
2026-01-08
增值税法下，小规模纳税人追溯登记为一般纳税人期间发生购进业务，但未及时取得增值税专用发票的，是否允许补充取得增值税专用发票？补充取得后应如何进行抵扣确认？
纳税人追溯登记期间已发生购进业务，但未及时取得增值税扣税凭证的，可向上游销售方补充索取增值税扣税凭证。纳税人补充取得增值税扣税凭证后，按照现行规定通过税务数字账...
2026-01-08
增值税法下，纳税人未按规定时限办理一般纳税人登记的，如何处理？
根据《公告》第八条规定，纳税人未按规定时限办理相关手续的，自规定时限结束后5个工作日起按一般纳税人管理，一般纳税人生效之日按《公告》第六条规定确定。
举例...
2026-01-08
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