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分享我公司是小规模纳税人，季度销售额未达45万，与客户协商后，客户要求开具增值税专用发票，请问这张增值税专用发票需要缴纳增值税吗?可以享受免税吗?
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。按照规定，免征增值税收入应开具增值税普通发票。因此，小规模纳税人发生应税行为开具增值税专用发票的，即使季度销售额在45万元以下也应当就开具增值税专用发票部分缴纳增值税，不能享受免税。
《中华人民共和国增值税暂行条例》(2017修订)（中华人民共和国国务院令第134号）
2022-10-26
2022-10-26
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