电商刷单应如何做账？

电商刷单有两种做账思路： 1. 按照实际销售额确认收入成本，给刷单人的礼品确认销售费用，刷单时的“收入”作为往来款核算。这种方法对企业来说比较合适，但风险在于实际销售额与平台总的销售额之间的差额，税局可能会要求补税。按照刷单的情况确认收入成本。这种方法，因实际没有产生收入及货物的发出，一方面会导致企业多交税，另一方面也存在三流不一致、虚开发票的风险。 2. 根据会计信息质量——实质重于形式的要求：企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。刷单业务的本质是通过人为操控的虚假交易提高商品销量或信用度，最终达到促进销售的目的，本质上是一种业务宣传行为，不能作为收入确认，而应作为往来核算。 具体账务处理如下： 假设企业先行垫付资金 （1）支付刷单人资金 借：其他应收款——XX刷单人 贷：银行存款/其他货币资金——XX宝 （2）刷单人购买商品，企业发货确认快递费（正常业务，快递费应计入营业成本） 借：销售费用——刷单快递费 贷：应付账款——XX快递 （3）刷单人确认收货，商品款扣除平台佣金进入平台账户，考虑确认纳税义务 借：其他货币资金——XX宝 销售费用——刷单平台佣金 贷：其他应收款——XX刷单人 借：销售费用——刷单税金 贷：应交税费——应交增值税 （4）核对业务，刷单人返现，代扣代缴个人所得税 借：销售费用——刷单返现 贷：银行存款/其他货币资金——XX宝 应交税费——应交个人所得税